課程時間：2天，6小時/天

授課對象：稅務總監、稅務經理、稅務專員等企業稅務方面專業人員、財務總監、財務經理、財務主管等財務人員、總經理、董事會成員等企業高管

授課方式：課程講授75%，案例分析及小組研討15%，實操練習10%

課程背景：

您的報表做的是否嚴謹？您知道如何通過報表發現涉稅問題嗎？您知道稅務機關如何通過報表進行納稅評估嗎？您知道如何修飾財務報表避免來年遭受稅務稽查嗎？

本課程主要從企業財務報表涉稅分析的全新視角出發，關注涉稅敏感類項目和檢查方法，幫助企業做好業務風險自查對涉稅敏感項目和指標進行分析，提高財務人員掌控企業涉稅風險的能力，幫助企業財務人員如何完善帳務處理和報表資料，提升企業管理水平，規避稅務風險。針對稅務機關的納稅評估和稽查，企業應有正確的認識和應對措施，以保證企業在合法的前提下，做好納稅籌劃、減輕企業稅收負擔，使之不斷發展壯大。

課程收益：

1、 了解所面臨的稅務稽查形勢和稅務稽查的基本程序，做到知己知彼；

2、 準確把握企業可能面臨的具體稅務問題及正確的解決辦法，降低稅務稽查風險；

3、 學會從稅務角度解讀財務報表 ，降低被稽查的可能性；

4、 掌握正確的稅務稽查應對策略，極大降低企業和財稅人員面臨的稅務風險。

【課程大綱】

模塊一：基于稅務風險評估的財務報表分析（第一天）

一、 企業財務報表分析與稅務風險評估的關系

1、企業的稅務風險有哪些

2、如何正確分析財務報表關鍵點

二、 新形式下對企業稅務風險的影響

1、 金稅三期工程的推進

2、 全面營改增的問題處理

（業務---法務---財務----稅務）

三、 稅務局分析企業財務報表的基本方法

1、 財務報表的數據分析

Ø 比較分析/比率分析/趨勢分析/因素分析/差異分析

Ø 會計報表附注分析

2、 經濟事項合理性印證

四、 稅務風險評估與稅務稽查

1、“新形勢”下的稽查重點

2、風險評估的選擇與判斷

3、正確規避風險的方案

模塊二：財務報表總體分析在納稅評估中的應用

一、 財務報表項目與納稅申報表之間的勾稽關系的解析。

二、 稅負指標與財務報表相關指標的綜合分析

1、 增值稅稅負率單一指標分析

2、 企業所得稅稅負率單一指標分析

3、 所得稅貢獻率單一指標分析

4、 所得稅貢獻變動率單一指標分析

5、 納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數異常指標分析

6、 進項稅額變動率高于銷項稅額變動率指標分析

7、 納稅人銷售毛利率變動率與稅負率變動率彈性系數異常指標分析

8、  所得稅申報收入與流轉稅申報收入差異

三、 企業盈利結構分析的具體應用

1、 主營業務收入變動率單一指標分析

2、 主營業務成本變動率單一指標分析

3、 主營業務費用變動率單一指標分析

4、 主營業務利潤變動率單一指標分析

5、 主營業務收入變動率與主營業務費用變動率比較分析

6、 主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率比較分析

7、 主營業務成本變動率與主營業務利潤變動率比較分析

8、 營業（管理、財務）費用變動率單一指標分析

9、 財務費用占借款比例異常分析

10、 企業期末應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數異常指標分析

四、 企業運營能力分析的具體應用

1、總資產周轉率單一指標分析

2、存貨周轉率單一指標分析

3、應收賬款周轉率單一指標分析

4、存貨周轉率結合銷售收入變動率指標比較分析

5、總資產周轉率、銷售利潤率、資產利潤率比較分析

6、存貨變動率、總資產周轉率、資產利潤率比較分析

7、納稅人固定資產變動率與銷售收入變動率彈性系數異常分析
8、納稅人無形資產綜合攤銷率變動異常分析

五、 現金流量表的納稅評估分析

模塊三：財務報表具體項目分析在納稅評估中的應用（第二天）

一、 往來帳款與納稅評估分析（案例）

二、 資金來源與納稅評估分析（案例）

三、 存貨與納稅評估分析（案例）

四、 固定資產、無形資產與納稅評估分析（案例）

五、 預提、待攤費用與納稅評估分析（案例）

六、 長短期投資與納稅評估分析（案例）

七、 所有者權益與納稅評估分析（案例）

八、 存貨、應付款、進項稅額與納稅評估分析（案例）

九、 主營業務收入與成本對納稅評估的分析（案例）