課程時間：2天，6小時/天

授課對象：金融行業財務部門總監、財務經理、稅務部門總監、稅務經理及相關人員

授課方式：案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程背景：

2016年3月5日李克強總理在政府工作報告中明確，房地產、建筑施工業、金融保險業和生活服務業將在2016年5月1日起實行“營改增”。金融行業“營改增”大幕即將拉開，經驗少，難度大、挑戰多，對金融行業來說將是一場攻堅戰。如何應對“營改增”是金融行業面臨的重大課題.

課程收益：

“營改增”稅收法規的變化給金融企業的稅務管理帶來了許多不確定因素。通過分析“營改

增”對金融企業的影響、金融企業如何采取“營改增”應對策略，以及“營改增”后的實務

操作講解，使學員能掌握“營改增”稅收法規變化，掌握增值稅相關政策，提升增值稅稅務

與賬務處理操作技能，同時防范由稅收引發的法律風險。具體培訓收益可以主要概括為以下

幾點：

1.洞悉“營改增”政策核心變化，解讀傳遞新鮮動向變化

2.闡明營業稅、增值稅來龍去脈，夯實金融行業新稅務基礎

3.剖析實際操作中的疑難重點，掌握關鍵通關訣竅

4.系統引導企業應對營改增，開啟增值稅新篇章

5.掌握增值稅的會計核算和“營改增“的特殊處理

課程大綱：

第一講：“營改增”最新稅收法規政策變化

一、“營改增”最新稅收法規政策解讀

1.“營改增”最新稅收法規政策的解讀

2.“營改增”政策變化給金融業帶來的新契機

二、“營改增”最新稅收法規政策分析

1.“營改增”最新政策對各個行業影響分析

2.“營改增”的稅收優惠政策分析

3.一般納稅人和小規模納稅人的區別分析

4.可抵扣與不得抵扣進項稅分析

5.“營改增”過渡政策如何執行

第二講：金融業“營改增”背景、特點及其新動態

一、金融業“營改增”背景

二、金融業“營改增”的特點

三、金融業“營改增”最新政策

1.金融業“營改增”最新動態

2.金融業“營改增”增值稅稅率的設定

3.金融業“營改增”與信貸客戶的關系

第三講：“營改增”帶給企業的機遇與挑戰

一、“營改增”對金融業的影響

1.“營改增”對金融業納稅人的總體影響

2.“營改增”對金融業稅負的影響

3.“營改增”對金融業收入的影響

4.“營改增”對金融業利潤的影響

5.“營改增”對金融業賬務處理的影響

二、“營改增”政策帶來金融業哪些發展機遇

1.全面降低納稅成本的深度分析

2.節稅效益促發商業模式的創新和升級

三、“營改增”政策給金融業帶來哪些嚴峻挑戰

1.企業財務管理難度加大

2.企業涉稅風險進一步增大

第四講：金融業“營改增”稅務操作原則的運用

一、合理原則

二、事前原則

三、清晰原則

四、差異化原則

五、風險可控原則

六、稅收多角度原則

第五講：金融業“營改增”須知內容

一、增值稅納稅義務發生時間、地點的規定

1.增值稅納稅地點的規定

2.增值稅納稅期限的規定

二、“營改增”的計稅方法和稅率

1.“營改增”的計稅方法

2.增值稅適用稅率的具體規定

三、增值稅的銷售項目的有關規定

1.增值稅的起征點規定

2.“營改增”銷售額的確定

3.營業額扣除的規定

4.中止服務或折扣額處理

5.交易價格不公允處理的稅法規定

6.兼營行為處理

7.混合銷售行為處理

8.視同銷售行為處理

9.特殊銷售行為處理

10.開具增值稅紅字專用發票的規定

四、增值稅的進項稅額抵扣項目的有關規定

1.對相關業務進項稅額的抵扣規定

2.不得抵扣進項稅額的情形

3.不得抵扣進項稅額的計算

4.兼營勞務服務的一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

五、“營改增”的減免稅業務規定

1.增值稅的銷售項目的有關規定

2.“營改增”的即征即退事項

3.“營改增”減免稅操作中的特別規定

4.“營改增”過程中適合放棄免稅權的企業

六、“營改增”的財務會計處理及匯總納稅規定

1.“營改增”的財務會計處理

2.“營改增”如何匯總納稅

第六講：納稅籌劃目標分析與籌劃平臺的利用

一、納稅籌劃目標分析

二、漏洞平臺的利用

三、空白平臺的利用

四、規避平臺的利用

第七講：金融業“營改增”后增值稅納稅籌劃

1.如何做好涉稅規劃

2.如何做好稅務風險管控

3.如何規劃增值稅稅負平衡

4.如何規劃混業業務

5.如何規劃租賃業務

6.如何優化采購運輸費稅負

第八講：金融業“營改增”銷項稅額的稅務風險與應對

一、金融業“營改增”銷項稅額的稅務風險與應對

1.增值稅納稅義務人發生時間

2.視同提供服務應稅行為

3.差額征稅

4.銷售額

5.價外費用

6.適用稅率

7.兼營業務

8.銷售收入完整性

9.規避取得虛開增值稅專用發票的風險

二、金融業“營改增”進項稅額的稅務風險與應對

1.增值稅扣稅憑證

2.不應抵扣而抵扣進項稅額

3.應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

4.增值稅抵扣憑證的規定

5.抵扣率準確性的規定

三、金融業“營改增”其他風險與應對

1.發票使用管理稅務風險

2.稅控設備管理稅務風險

3.逾期申報、逾期繳稅的稅務風險

4.納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險

5.賬務處理的稅務風險

6.財政補貼申請材料的操作風險

7.節稅籌劃的操作風險

四、金融業“營改增”增值稅專用發票管理風險

1.銷項增值稅專用發票虛開的風險

2.進項增值稅專用發票接受的風險

3.進項增值稅專用發票抵扣的風險

4.丟失增值稅專用發票的風險

5.滯留過期認證增值稅專用發票的風險

6.增值稅專用發票開具時間的風險

7.增值稅應稅營業額扣除憑證的風險

第九講：案例分析與答疑